¿Qué es el Anexo D? Cómo declarar las ganancias y pérdidas de capital

Si tiene ganancias o pérdidas de capital (por la venta de acciones, opciones o criptomonedas), o si obtuvo ganancias por la venta de su casa, deberá utilizar el Anexo D para sus impuestos. Pero es posible que nunca haya oído hablar de él antes.

Para la mayoría de las personas, susoftware de impuestoso un contable le ayudará con este formulario. Pero es posible que tenga preguntas sobre cómo funciona, dónde encontrarlo o incluso cuáles pueden ser sus implicaciones fiscales.

Vamos a explicar exactamente qué es el Anexo D y cómo debería utilizarse.

Tabla de contenidoConceptos básicos del Anexo DFormato del Anexo DFormulario 8949Declaración de pérdidasPresentando sus impuestos

Conceptos básicos del Anexo D

ProgramadoSe utiliza para informar sobre los ingresos o pérdidas de los activos de capital. Los activos que posee se consideran activos de capital. Estos incluyen su casa, automóvil, bote, muebles y acciones, por nombrar algunos. Existe una larga lista de elementos que no son activos de capital, que puedever página D-2de las instrucciones del Anexo D.

El Anexo D es donde se enumera el total de los ingresos por activos con sus bases de costos. Las bases de costos se derivan de las entradas de activos específicos enFormulario 8949, lo cual fue nuevo para el año 2011. El Anexo D se actualizó para dar cabida al Formulario 8949.

La base de costos se puede calcular según el método FIFO (primero en entrar, primero en salir), el promedio o algo específico que le indique a su corredor. Puede hacerlo enviando una carta a su corredor para informarle cómo desea que se calcule la base de costos.

Por ejemplo, si desea minimizar sus ganancias, puede hacerlo vendiendo acciones con la base de costo más alta. El método FIFO es el método “predeterminado” del IRS y también genera los impuestos más altos. El método de costo promedio se encuentra entre el método FIFO y el método de base de costo específico.

El método del costo promedio es el método más simple para determinar la base de costo. Es posible que pague un poco más en impuestos al usar este método, pero también le ahorrará tiempo al no tener que hacer cálculos tediosos. Tenga en cuenta que no necesita calcular una base de costo para los activos en uncuenta de jubilación.

Las ganancias de capital no se limitan a las acciones. Si vende su casa por un precio superior al que pagó por ella, tendrá ganancias de capital. Cuando venda su casa, deberá declararla enFormulario 2119(Venta de su Casa).

Si la vivienda es su residencia principal, puede aprovechar la exclusión 121 y evitar las ganancias de capital. Como es de esperar, hay algunas reglas que se deben cumplir para aprovechar la exclusión 121. En los cinco años anteriores a la venta de la vivienda, debe haber vivido en ella durante un total de al menos dos años. Una exclusión 121 le permite excluir hasta $250,000 en ganancias como individuo y $500,000 para contribuyentes conjuntos.

Por ejemplo, si compró una casa por $200,000 y cinco años después la vendió por $300,000, lo que le generó una ganancia de $100,000. Vivió en la casa durante dos años durante esos cinco años. La ganancia de $100,000 puede excluirse de sus ingresos.

Si alquiló la vivienda durante esos cinco años, las cosas se complican y es posible que la exclusión no se aplique. Además, debe cumplir con la prueba de uso y propiedad. Le conviene hablar con su contador para obtener más información.

Veamos más de cerca el formato del Anexo D.

Formato del Anexo D

El Anexo D (1040) del IRS se divide en tres partes principales, cada una de las cuales tiene un nombre. La primera parte corresponde a las ganancias y pérdidas a corto plazo, que son las que se mantienen durante un año o menos. La segunda parte corresponde a las ganancias o pérdidas a largo plazo, que se mantienen durante más de un año. La sección final es el resumen.

Las ganancias a corto plazo se gravan a su ingreso ordinario.tasa de impuestoLas ganancias a largo plazo se gravan con un 0%, un 15% y un 20%, según los ingresos. Por supuesto, unos ingresos más altos implican más impuestos. La tasa del 0% se aplica a quienes ganan entre $0 y $39,375 para los contribuyentes solteros y entre $0 y $78,750 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta.

Puede obtener más información sobreLos tramos de impuestos sobre las ganancias de capital aquí

Formulario 8949

Como se mencionó anteriormente,Formulario 8949Contiene entradas individuales para cada ganancia o pérdida de capital. Si recibió algún formulario 1099 (1099-B o 1099-DIV), sus ganancias o pérdidas de capital ya deberían estar informadas al IRS. En ese caso, no necesita completar el Formulario 8949.

El formulario 1099-B lo envía su corredor. El formulario 1099-DIV es para dividendos provenientes de cuentas de ahorro, fondos mutuos u otras fuentes.

Declaración de pérdidas

Puede declarar hasta $3,000 en pérdidas ($1,500 para casados, que presentan declaración por separado) en el Anexo D, línea 21.

Si tiene más de $3000 en pérdidas, el resto se puede trasladar a años futuros. Por ejemplo, supongamos que sus operaciones bursátiles del año resultaron en pérdidas de $5000. Se pueden declarar $3000 en el Anexo D y se pueden trasladar $2000. La pérdida de $2000 se aplicará el año siguiente para compensar los ingresos.

Una vez completado el Anexo D, sus resultados se transfieren al Formulario 1040. Los resultados del Anexo D afectarán el ingreso bruto ajustado en el Formulario 1040. Al igual que muchos de los otros formularios 1040 relacionados, es importante obtener la base de costos y las pérdidas correctas para que sus ingresos se reduzcan y no termine pagando impuestos sobre ingresos fantasma.

Presentando sus impuestos

A menos que presente sus impuestos a mano, en realidad no necesita conocer los detalles del Anexo D. Su programa de impuestos o su contador se encargarán de los detalles de la presentación de este formulario.

Sin embargo, es importante darse cuenta de que tener ganancias y pérdidas de capital probablemente aumentará los costos de hacer sus impuestos: necesitará un software de impuestos premium o pagará más a su preparador de impuestos.

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