Desgravaciones fiscales para la matrícula y los préstamos estudiantiles

Probablemente hayas oído hablar de la deducción de intereses por préstamos estudiantiles. Pero lo que quizás no sepas es que se trata de solo una de las diversas exenciones impositivas para la matrícula y los préstamos estudiantiles que están incluidas en el código tributario de los EE. UU.

También existen ventajas impositivas federales por ahorrar para la universidad a través de los planes de ahorro universitario 529, las Cuentas de Ahorro Educativo Coverdell y el Programa de Bonos de Ahorro Educativo. Y algunos estados ofrecen deducciones impositivas estatales o créditos impositivos basados ​​en las contribuciones a los planes 529.

Cada año, ir a la universidad es más caro. Pero si aprovechas todas las exenciones impositivas para la matrícula y los préstamos estudiantiles que puedas, puedes reducir eficazmente el costo total de tu educación postsecundaria. Estos son los créditos y las deducciones que debes conocer.

Índice Crédito fiscal por oportunidad estadounidense Crédito fiscal por aprendizaje permanente Becas calificadas Asistencia educativa pagada por el empleador Deducción de intereses de préstamos estudiantiles Exclusión de impuestos por donaciones de matrícula Planes de ahorro para la universidad Condonación de préstamos estudiantiles Consideraciones finales

Crédito fiscal por oportunidad para estadounidenses

El Crédito Fiscal para la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) ofrece un crédito fiscal parcialmente reembolsable basado en los montos gastados en matrícula universitaria, aranceles y materiales del curso. Los materiales del curso incluyen libros de texto, útiles y equipos obligatorios.

El AOTC tiene un valor de hasta $2,500 por estudiante, lo que representa el 100% de los primeros $2,000 en gastos calificados y el 25% de los segundos $2,000. El AOTC es parcialmente reembolsable, hasta $1,000 (40%), y no está sujeto al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT).

Los contribuyentes pueden reclamar el AOTC por hasta cuatro años de educación postsecundaria y, como máximo, cuatro años fiscales por estudiante. Y puede reclamarse por los gastos pagados durante los primeros tres meses del año fiscal siguiente, además del año fiscal en curso.

Para calificar para el AOTC, el estudiante debe estar inscrito al menos a medio tiempo en una universidad o colegio que sea elegible para la ayuda federal para estudiantes del Título IV y debe estar cursando una carrera o certificado universitario.

El AOTC se reduce gradualmente de $80,000 a $90,000 para contribuyentes solteros y de $160,000 a $180,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta. Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos como casados ​​que presentan declaraciones por separado no son elegibles.

Crédito fiscal por aprendizaje permanente

El Crédito Fiscal por Aprendizaje Permanente (LLTC, por sus siglas en inglés) ofrece un crédito fiscal no reembolsable por un valor de hasta $2,000 por contribuyente, basado en el 20 % de los primeros $10,000 en matrícula, cuotas y libros de texto, útiles y equipos obligatorios. Tenga en cuenta que el crédito fiscal es por contribuyente y no por estudiante.

El LLTC es más flexible que el AOTC en muchos sentidos.En primer lugar, se puede solicitar por un número ilimitado de años . Tampoco se exige que el estudiante esté cursando estudios superiores, por lo que el LLTC se puede utilizar para educación continua.

Se elimina gradualmente con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de $80,000 a $90,000 para contribuyentes solteros y de $160,000 a $180,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta.

Becas calificadas

Las becas que se utilizan para pagar la matrícula, las tasas y los materiales relacionados con el curso (por ejemplo, libros, útiles y equipos) están libres de impuestos si el estudiante busca obtener un título y la beca no se proporciona como un pago por servicios.

Sin embargo, las cantidades utilizadas para pagar los gastos de manutención, como el transporte, el alojamiento y la comida, están sujetas a impuestos. El estudiante debe declarar la parte imponible de sus becas en su declaración de impuestos federales.

Las becas calificadas también están exentas de impuestos FICA. Tampoco hay una reducción gradual de ingresos en la exclusión de ingresos para becas calificadas, lo que puede convertirla en uno de los beneficios más valiosos en esta lista de exenciones impositivas para la matrícula y los préstamos estudiantiles.

Asistencia educativa pagada por el empleador

Se pueden excluir del ingreso del contribuyente hasta $5,250 en concepto de asistencia educativa pagada por el empleador. Los gastos que califican incluyen matrícula, cuotas, libros, útiles y equipos, así como el pago de préstamos estudiantiles.

No es necesario que el estudiante esté cursando un título para reclamar este beneficio. Los cursos elegibles pueden incluir cursos de pregrado, posgrado y educación continua, así como cursos proporcionados por el empleador. Los cursos deben ser tomados por el empleado, no por su cónyuge o sus dependientes.

Si bien no existe una reducción gradual de los ingresos, la asistencia educativa pagada por el empleador no puede discriminar a favor de los empleados con salarios altos. También existe un límite en la cantidad de asistencia que se puede brindar a los propietarios o accionistas que poseen más del 5 % de la empresa.

Deducción de intereses de préstamos estudiantiles

La deducción de intereses por préstamos estudiantiles es una exclusión de los ingresos por encima del límite de hasta $2,500 en intereses pagados sobre todos los préstamos estudiantiles federales y la mayoría de los préstamos estudiantiles privados. Se puede reclamar incluso si el contribuyente no detalla las deducciones en su declaración de impuestos federales sobre la renta.

La deducción de intereses por préstamos estudiantiles se reduce gradualmente entre $70,000 y $85,000 para contribuyentes solteros y entre $145,000 y $175,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta. Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos como casados ​​que presentan declaraciones por separado no son elegibles. Estas reducciones de ingresos son para 2022 y se ajustan anualmente según la inflación.

Exclusión de impuestos sobre donaciones de matrícula

Según la sección 2503(e) del Código de Rentas Internas de 1986, la matrícula pagada directamente a una institución educativa está exenta de impuestos sobre donaciones. Esta exención fiscal se limita únicamente a la matrícula . Otros costos universitarios, como cuotas, alojamiento y comida, y transporte, no son elegibles.

Este beneficio rara vez se necesita, ya que la exclusión anual del impuesto a las donaciones suele ser suficiente. La exclusión anual del impuesto a las donaciones es de $16,000 por donante por receptor en 2022. Por lo tanto, una pareja casada podría donar hasta $32,000 anuales a cada nieto para cubrir los costos universitarios (o para cualquier otro propósito). Se pueden realizar contribuciones de hasta cinco veces el monto de la exclusión anual del impuesto a las donaciones utilizando un plan 529 a través de un promedio de impuestos a las donaciones de cinco años.

No existe una reducción gradual de los ingresos en la exclusión del impuesto sobre donaciones para la matrícula, pero algunas universidades pueden considerar dichas donaciones como un recurso, lo que reduce la elegibilidad para recibir ayuda financiera basada en la necesidad en función de cada dólar.

Planes de ahorro para la universidad

Las contribuciones a los planes de ahorro para la universidad, como los planes 529, los planes de matrícula prepaga y las cuentas de ahorro para educación Coverdell, se realizan con dinero después de impuestos. Las ganancias se acumulan con impuestos diferidos y están completamente libres de impuestos cuando se utilizan para pagar gastos calificados de educación superior.

Los gastos de educación superior que califican incluyen matrícula, cuotas, libros, útiles, equipos y gastos por necesidades especiales. El alojamiento y la comida son gastos que califican si el estudiante está inscrito al menos medio tiempo. El transporte no es un gasto que califica.

529 Planes

Hasta $10,000 en pagos de préstamos estudiantiles se considera un gasto calificado para los planes 529. Este es un límite de por vida para los prestatarios. El beneficiario y sus hermanos son elegibles para recibir hasta $10,000 en pagos de préstamos estudiantiles.

Aproximadamente dos tercios de los estados también ofrecen una deducción o crédito fiscal del impuesto sobre la renta estatal en función de las contribuciones al plan 529 del estado. Siete de estos estados lo ofrecen para las contribuciones al plan 529 de cualquier estado. Todos los estados, excepto cuatro, ofrecen la exención del impuesto sobre la renta estatal incluso si el contribuyente recibe una distribución al día siguiente. Los cuatro estados basan la exención del impuesto sobre la renta estatal en las contribuciones netas de distribuciones.

No existen límites de contribución anual en los planes 529, salvo los límites de exclusión del impuesto a las donaciones. Sin embargo, los planes 529 permiten exclusiones del impuesto a las donaciones de cinco años, también conocidas como “superfinanciación”, que permiten que las contribuciones de suma global superiores a la exclusión anual del impuesto a las donaciones se consideren realizadas durante un período de cinco años. Cada estado tiene su propio límite de contribución total, que varía de $235,000 a $542,000. No hay reducciones graduales de ingresos en los planes 529.

Consulte nuestra guía completa del plan 529 y busque su estado para ver lo que ofrece su estado.

Cuentas de ahorro para educación Coverdell

Las contribuciones a las Cuentas de Ahorro para la Educación Coverdell (ESA) están limitadas a $2,000 por año de todas las fuentes hasta los 18 años. Hay reducciones graduales de ingresos que van desde $95,000 a $100,000 para contribuyentes solteros y desde $190,000 a $220,000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta. Estas reducciones graduales no se ajustan a la inflación.

Bonos de ahorro

Existe una exclusión de los ingresos por intereses sobre las emisiones de bonos de ahorro estadounidenses Serie EE en 1990 y años posteriores, y sobre todos los bonos de ahorro estadounidenses Serie I, si el bono se utiliza para pagar la matrícula y las tasas. La exclusión de ingresos también se aplica a las transferencias a un plan 529, un plan de matrícula prepaga o una cuenta de ahorros para educación Coverdell.

Hay una reducción gradual de los ingresos de $85,800 a $100,800 (soltero) y de $128,650 a $158,650 (casado que presenta una declaración conjunta). Las personas casadas que presentan una declaración por separado no son elegibles. Estas reducciones graduales de los ingresos son para 2022 y se ajustan anualmente según la inflación.

Condonación de préstamos estudiantiles

La condonación y cancelación de préstamos estudiantiles están exentas de impuestos hasta el 31 de diciembre de 2025. Y existe una gran posibilidad de que esta exclusión de ingresos se extienda o se vuelva permanente.

Incluso si este beneficio general desaparece, la condonación de préstamos por servicio público y una variedad de otros programas seguirían estando exentos de impuestos. Sin embargo, otros tipos de condonación de préstamos, como las cancelaciones por muerte o discapacidad y la condonación que se produce después de completar un plan de pago basado en los ingresos, volverían a estar sujetos a impuestos.

Reflexiones finales

Es importante entender que el IRS no permite la “doble aplicación de exenciones fiscales”. Las restricciones de coordinación impiden que los contribuyentes soliciten dos exenciones fiscales por matrícula y préstamos estudiantiles en función de los mismos gastos calificados. Cada dólar de gastos calificados se puede utilizar para solicitar solo una exención fiscal.

El Crédito Fiscal por Oportunidad Estadounidense paga más por cada dólar de gastos calificados que el Crédito Fiscal por Aprendizaje Permanente, las Becas Calificadas y las distribuciones del plan 529. Por lo tanto, si un contribuyente es elegible tanto para el Crédito Fiscal por Oportunidad Estadounidense como para el Crédito Fiscal por Límites de Ingresos, debe elegir el Crédito Fiscal por Oportunidad Estadounidense, ya que es más valioso.

Los contribuyentes deberían reservar $4,000 en gastos de matrícula y libros de texto para calificar para el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense máximo. Por ejemplo, podrían considerar que la totalidad o parte de una beca está sujeta a impuestos para maximizar sus gastos calificados para el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense.

Para obtener información adicional sobre las exenciones impositivas para la matrícula y los préstamos estudiantiles, consulte la Publicación 970 del IRS: Beneficios impositivos para la educación. La Publicación 920 suele actualizarse todos los años en enero o febrero.